#Beļģija #stateaid: Komisija secina, ka Beļģijas nodokļu pārmērīgas peļņas nodokļu shēma ir nelikumīga; aptuveni 700 miljoni eiro jāatgūst no 35 starptautiskiem uzņēmumiem

Beļģijas nodokļu pārpalikuma shēma, kas piemērojama kopš 2005. gada, ļāva atsevišķiem starptautisku grupu uzņēmumiem maksāt Beļģijā ievērojami mazāk nodokļu, pamatojoties uz nodokļu nolēmumiem. Shēma samazināja uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzi par 50–90%, lai samazinātu tā saukto „peļņas pārsniegumu”, kas, iespējams, rodas, piederot starptautiskai grupai. Komisijas padziļināta izmeklēšana atvērts februāra 2015 parādīja, ka shēma atkāpās no parastās prakses saskaņā ar Beļģijas uzņēmumu nodokļu noteikumiem un tā dēvēto “nesaistītu pušu principu”. Tas ir nelikumīgi saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem.

Komisāre Margrethe Vestager, kas atbild par konkurences politiku, sacīja: "Beļģija noteiktiem daudznacionāliem uzņēmumiem ir piešķīrusi būtiskas nodokļu priekšrocības, kas pārkāpj ES valsts atbalsta noteikumus. Tas izkropļo konkurenci pēc būtības, liekot nevienlīdzīgus mazākus konkurentus, kuri nav starptautiski.

ES valstīm ir daudz likumīgu veidu, kā subsidēt ieguldījumus, un ir daudz labu iemeslu ieguldīt ES. Tomēr, ja valsts dažiem starptautiskiem uzņēmumiem piešķir nelegālus nodokļu atvieglojumus, kas ļauj izvairīties no nodokļu maksāšanas par lielāko daļu faktiskās peļņas, tas nopietni kaitē godīgai konkurencei ES, galu galā uz ES pilsoņu rēķina. "

Nodokļu shēmu "pārmērīga peļņa" tirgoja ar logotipu "Tikai Beļģijā". Tas guva labumu tikai dažām starptautiskām grupām, kurām saskaņā ar shēmu tika piemērots nodokļu nolēmums, savukārt atsevišķi uzņēmumi (ti, uzņēmumi, kas neietilpst grupās), kas darbojas tikai Beļģijā, nevarēja pieprasīt līdzīgus pabalstus. Shēma ir ļoti nopietns konkurences izkropļojums ES vienotajā tirgū, kas ietekmē dažādas ekonomikas nozares.

Šie starptautiskie uzņēmumi gūst labumu no shēmas galvenokārt ir Eiropas uzņēmumi, kas arī novērst lielāko daļu no nodokļiem saskaņā ar šo shēmu. Komisija lēš, kopējā summa, kas jāatgūst no uzņēmumiem ir aptuveni € 700 miljoni.

Pārsniegtajām Peļņa shēma

Beļģijas uzņēmumu nodokļu likumi pieprasa uzņēmumiem uzlikt nodokļus, pamatojoties uz peļņu, kas faktiski reģistrēta no darbībām Beļģijā. Tomēr 2005. gada "peļņas pārsniegšanas" shēma, kas balstīta uz “Code des Impôts sur les Revenus / Wetboek Inkomstenbelastingen” 185. panta 2. punkta b) apakšpunktu, ļāva starptautiskiem uzņēmumiem samazināt nodokļu bāzi par iespējamo “peļņas pārsniegšanu”, pamatojoties uz saistoša nodokļu nolēmuma. Parasti tie bija derīgi četrus gadus un tos varēja atjaunot.

reklāma

Saskaņā ar šādiem nodokļu nolēmumiem starptautiskās sabiedrības faktiskā reģistrētā peļņa tiek salīdzināta ar hipotētisko vidējo peļņu, ko būtu guvis atsevišķs uzņēmums salīdzināmā situācijā. Beļģijas nodokļu iestādes apgalvoto peļņas starpību uzskata par "pārsniegtu peļņu", un starptautiskā uzņēmuma nodokļu bāze tiek proporcionāli samazināta. Tas pamatojas uz pieņēmumu, ka starptautiski uzņēmumi gūst "pārmērīgu peļņu", pateicoties daļai no starptautiskas grupas, piemēram, sinerģijas, apjomradītu ietaupījumu, reputācijas, klientu un piegādātāju tīklu, piekļuves jauniem tirgiem dēļ. Praksē attiecīgo uzņēmumu faktiskā reģistrētā peļņa parasti tika samazināta par vairāk nekā 50% un dažos gadījumos līdz 90%.

Komisijas padziļinātā izmeklēšana parādīja, ka, diskontējot "pārmērīgu peļņu" no uzņēmuma faktiskās nodokļu bāzes, shēma atkāpās gan no:

• Normāla prakse zem Beļģijas kompānija nodokļu noteikumiem. Tas dod starptautiskajiem kuri varēja iegūt šādu nodokli nolēmumu privileģētu, selektīvu subsīdiju salīdzinājumā ar citiem uzņēmumiem. Precīzāk, vismaz 35 uzņēmumiem tika dota negodīgas konkurences nodokļu priekšrocība pār, piemēram, kāds no to stand-alone konkurentiem jāmaksā nodokļi par viņu faktiski reģistrētās Beļģijā normālos Beļģijas kompānija nodokļa noteikumi peļņu, un;
• "valsts rokas princips" saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem. Pat pieņemot, ka daudznacionāls uzņēmums rada šādu "pārmērīgu peļņu", saskaņā ar nesaistītu pušu principu tie tiktu sadalīti starp grupas uzņēmumiem tādā veidā, kas atspoguļo ekonomisko realitāti, un pēc tam apliktu ar nodokļiem tur, kur tas rodas. Tomēr saskaņā ar Beļģijas "pārmērīgas peļņas" shēmu šāda peļņa tiek vienkārši vienpusēji diskontēta no vienas grupas uzņēmuma nodokļu bāzes.

Shēmas selektīvās nodokļu priekšrocības arī nevarētu attaisnot ar Beļģijas izvirzīto argumentu, ka samazinājumi ir nepieciešami, lai novērstu nodokļu dubultu uzlikšanu. Faktiski korekcijas Beļģija veica vienpusēji, ti, tās neatbilda citas valsts prasībai aplikt ar nodokli to pašu peļņu. Shēma neprasa uzņēmumiem pierādīt pierādījumus vai pat dubultās uzlikšanas risku. Patiesībā tas izraisīja dubultu neaplikšanu ar nodokļiem.

Tāpēc shēma dod uzņēmumiem atvieglotu nodokļu režīmu, kas ir nelikumīga saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem (Līguma 107 pants par ES darbību).

atgūšana

Kopš Komisija sāka izmeklēšanu 2015. gada februārī, Beļģija ir apturējusi "peļņas pārsniegšanas" shēmu un nav pieņēmusi jaunus nodokļu nolēmumus saskaņā ar šo shēmu. Tomēr uzņēmumi, kas jau bija saņēmuši nodokļu nolēmumus saskaņā ar shēmu kopš tās pirmās piemērošanas 2005. gadā, turpināja no tā gūt labumu.

Komisijas lēmums pieprasa Beļģijai pārtraukt "liekās peļņas" shēmas piemērošanu arī turpmāk. Turklāt, lai novērstu netaisnīgās priekšrocības, kuras saņēmuši shēmas saņēmēji, un atjaunotu godīgu konkurenci, Beļģijai tagad ir jāatgūst pilnīgs nesamaksātais nodoklis no vismaz 35 starptautiskajiem uzņēmumiem, kas guvuši labumu no nelegālās shēmas. Kuri uzņēmumi faktiski ir guvuši labumu no nelegālās nodokļu shēmas, un precīzas nodokļu summas, kas atgūstamas no katra uzņēmuma, tagad jānosaka Beļģijas nodokļu iestādēm. Komisija lēš, ka tā kopējā summa ir aptuveni 700 miljoni eiro.

fons

Kopš jūnija 2013, Komisija ir izmeklēt nodokļu nolēmuma praksi dalībvalstīs. Tā paplašināja šo informāciju izmeklēšanu visām dalībvalstīm decembrī 2014. In oktobris 2015Komisija ir nolēmusi, ka Luksemburga un Nīderlande ir piešķīrusi selektīvas nodokļu priekšrocības Fiat un Starbucks, attiecīgi. Komisija arī ir trīs turpinās padziļinātu izmeklēšanu par bažām, ka nodokļu jautājumi, varētu radīt valsts atbalsta jautājumiem, kas attiecas uz Apple Īrijā, Amazon Luksemburgā un McDonald's Luksemburgā.

Cīņa pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nodokļu krāpšanu, ir viena no galvenajām prioritātēm šīs komisijas. Nodokļu Transparency Package ko Komisija iesniedza pagājušā gada martā bija pirmā panākumus oktobrī 2015 kad dalībvalstis panāca politisku vienošanos par automātisku informācijas apmaiņu par nodokļu nolēmumiem tikai pēc septiņu mēnešu sarunām. Šis tiesību akts veicinās daudz lielāku pārredzamību un darbosies kā atturošs no nodokļu nolēmumu izmantošanas kā nodokļu ļaunprātīgas izmantošanas instrumenta - labas ziņas uzņēmumiem un patērētājiem, kuri arī turpmāk gūs labumu no šīs ļoti noderīgās nodokļu prakses, taču saskaņā ar ļoti stingra pārbaude, lai nodrošinātu godīgas nodokļu konkurences sistēmu.

Jūnijā 2015 Komisija arī nāca klajā ar virkni iniciatīvu, lai risinātu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, nodrošināt ilgtspējīgu nodokļu ieņēmumus un stiprināt vienoto tirgu uzņēmumiem. Ierosinātie pasākumi, kas ir daļa no Komisijas rīcības plāns par taisnīgu un efektīvu nodokļu, Mērķis ir būtiski uzlabot uzņēmumu ienākuma nodokļa vidi ES, padarot to godīgāku, efektīvāku un izaugsmi veicinošu. Būtiskākie pasākumi ietvēra sistēmu, lai nodrošinātu efektīvu nodokļu uzlikšanu, ja peļņa tiek ģenerēti un stratēģiju atkārtoti uzsākt kopējo konsolidēto uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzi (KKUINB), kam svaigu priekšlikumam ir paredzēts gaitā 2016.

Tagad Komisija plāno uzsākt tālāku iniciatīvu paketi, lai cīnītos pret uzņēmumu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas Eiropas Savienībā un visā pasaulē. Priekšlikumi tiks atpūsties uz vienkāršu principu, ka visi uzņēmumi, lieli un mazi, ir jāmaksā nodoklis, ja viņi dara savu peļņu. Pakete tiks prezentēts uz 27 janvārī un noteiks arī izklāstīta koordinēta ES mēroga pieeju, lai īstenotu labas nodokļu pārvaldības standartus starptautiskā līmenī.

Lēmumu nekonfidenciālā versija tiks darīta pieejama saskaņā ar lietas numuru SA.37667 Valsts atbalsta reģistrā Konkurences ģenerāldirektorāta tīmekļa vietnē, tiklīdz ar konfidencialitāti saistītie jautājumi būs atrisināti. State Aid Weekly e-News saraksti jaunas publikācijas par pieņemtajiem lēmumiem valsts interneta un ES Oficiālajā Vēstnesī palīdzības.

Atbildot uz Komisijas lēmumu, Anneliese Dodds Eiropas Parlamenta deputāts (S&D) sacīja: "Šis ir nozīmīgs lēmums, un tas parāda, ka komisārs Vestager pamatoti ļoti nopietni uztver agresīvas nodokļu nemaksāšanas jautājumu. Iesaistītie skaitļi - 700 miljoni eiro no dažiem 35 uzņēmumi - tie ir milzīgi un tiem ir jāsūta spēcīgs brīdinājums gan valdībām, gan uzņēmumiem: ka tas ir pilnīgi pretrunā ar vienotā tirgus ideju, kas ļauj dažiem uzņēmumiem gandrīz nemazināt nodokļu rēķinu, savukārt mazie vietējie uzņēmumi ar pienākumu samaksā godīgi dalīties.

"Es esmu aicinājis rīkoties šajā jomā atkārtoti, kopš tikos ar Beļģijas varas iestādēm kā daļa no Parlamenta Īpašās nodokļu komitejas - un man ir patiess prieks redzēt, ka Komisija šodien ir veikusi šo darbību. Papildus lēmumiem nesen izteikts pret Starbucks un Fiat, tas liecina, ka Eiropas pilsoņi nepieņems uzņēmumus, kuri nemaksā savu taisnīgo nodokļu daļu, kā arī valdības, kas viņiem palīdz no tā tikt. "

Beļģijas nodokļu shēma “pārmērīga peļņa” - komisāres Margrethe Vestager paziņojums